中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京10月30日訊 中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站昨日公布的黑龍江證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書（監(jiān)管措施〔2019〕27號(hào)）顯示，經(jīng)查，中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙德權(quán)、徐運(yùn)生在哈爾濱工大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“工大高新”，股票簡(jiǎn)稱“*ST工新”，600701.SH）2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在以下問題：

一、集團(tuán)審計(jì)組成部分的審計(jì)重要性水平確定不恰當(dāng)

中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙德權(quán)、徐運(yùn)生將工大高新財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平確定為166萬(wàn)元，而將工大高新全資子公司漢柏科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“漢柏科技”）的重要性水平確定為2330萬(wàn)元，集團(tuán)審計(jì)組成部分的重要性水平遠(yuǎn)高于集團(tuán)層面。上述事項(xiàng)違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》第三十四條的規(guī)定。

二、審計(jì)程序執(zhí)行不到位

在對(duì)漢柏科技其他應(yīng)付款審計(jì)中，深圳前海匯能金融控股集團(tuán)有限公司其他應(yīng)付款回函不符，且函證金額超過(guò)重要性水平，中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙德權(quán)、徐運(yùn)生對(duì)回函不符事項(xiàng)執(zhí)行的進(jìn)一步審計(jì)程序不充分。上述事項(xiàng)違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1251號(hào)——評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)》第十二條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)—函證》第二十一條規(guī)定。

三、審計(jì)證據(jù)不完整

一是漢柏科技的收入細(xì)節(jié)測(cè)試底稿中缺少銷售合同、出庫(kù)單、發(fā)票等審計(jì)證據(jù)。二是工大高新的銀行存款底稿中缺少建設(shè)銀行工大支行等15家銀行的發(fā)函快遞單。三是漢柏科技固定資產(chǎn)的監(jiān)盤小結(jié)缺少相關(guān)人員簽字。上述事項(xiàng)違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第三十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)—函證》第十四條規(guī)定。

中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙德權(quán)、徐運(yùn)生的上述行為未嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，黑龍江證監(jiān)局決定對(duì)中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙德權(quán)、徐運(yùn)生采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙德權(quán)、徐運(yùn)生應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

據(jù)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，哈爾濱工大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)股份有限公司成立于1997年04月16日，重慶物流師培訓(xùn) ，主要經(jīng)營(yíng)范圍為高新技術(shù)及產(chǎn)品的開發(fā)，生產(chǎn)，銷售和技術(shù)服務(wù)，技術(shù)咨詢，技術(shù)培訓(xùn)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。哈爾濱工業(yè)大學(xué)高新技術(shù)開發(fā)總公司為第一大股東，持有1.78億股，持股比例為17.18%。

2019年4月30日，*ST工新發(fā)布2018年年報(bào)；5月1日，*ST工新發(fā)布2018年年報(bào)（修訂版）；8月15日，*ST工新發(fā)布2018年年報(bào)（2019年8月修訂）。均由中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為*ST工新出具了非標(biāo)準(zhǔn)保留意見的審計(jì)報(bào)告及否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，簽字會(huì)計(jì)師為當(dāng)事人趙德權(quán)、徐運(yùn)生。

中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）原名中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，1996年3月由財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立，于2013年10月11日經(jīng)北京市財(cái)政局京財(cái)會(huì)許可【2013】0062號(hào)文件批準(zhǔn)轉(zhuǎn)制為中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），注冊(cè)資本為1855萬(wàn)元人民幣，首席合伙人為田雍?？偛吭O(shè)在北京市海淀區(qū)首體南路22號(hào)樓4層。中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）具有財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)資格；工程造價(jià)甲級(jí)資質(zhì)、稅務(wù)審計(jì)和咨詢、司法鑒定資格及中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)員、北京金融資產(chǎn)交易所（北金所）會(huì)員。2018年度中注協(xié)全國(guó)百?gòu)?qiáng)事務(wù)所綜合排名中列第38位。2018年度實(shí)現(xiàn)收入總額2.22億元。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資料顯示，趙德權(quán)于1997年全科通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試，于1998年5月30日獲批注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。擔(dān)任中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）吉林分所副所長(zhǎng)，但并非會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人。

徐運(yùn)生于2004年全科通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試，于1995年9月20日獲批注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。為中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）合伙人。

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》第三十四條規(guī)定：集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)確定與重要性相關(guān)的下列事項(xiàng)：

（一）在制定集團(tuán)總體審計(jì)策略時(shí)，確定集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。