三、鼓勵公益捐贈類（2 項）
編 輯 | 張宇茜
27.對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅 【享受主體】 從事污染防治的第三方企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 2019 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日，對符合條 件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征收企 業(yè)所得稅 【政策依據(jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān) 于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 60 號）
34.殘疾人就業(yè)保證金實(shí)行分檔減繳政策 【享受主體】 符合條件的用人單位 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2020 年 1 月 1 日起至 2022 年 12 月 31 日，殘疾人 就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾 人就業(yè)比例達(dá)到 1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自 治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比 例在 1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在 30 人（含）以下的企業(yè)，暫免征 收殘疾人就業(yè)保障金。【政策依據(jù)】 《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公 告》（2019 第 98 號）
16.降低增值稅稅率 【享受主體】 增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 2018 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對列進(jìn)《免 征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》） 的新能源汽車，免征車輛購置稅。《目錄》詳見產(chǎn)業(yè)和信 息化部和稅務(wù)總局公告。2017 年 12 月 31 日之前已列進(jìn) 《目錄》的新能源汽車，對其免征車輛購置稅政策繼 續(xù)有效?！菊咭罁?jù)】 （1）《財政部 稅務(wù)總局 產(chǎn)業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（2017 年第 172 號） （2）《財政部 稅務(wù)總局 產(chǎn)業(yè)和信息化部關(guān)于新能 源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（2020 年第 21 號）
1.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅 【享受主體】 增值稅小規(guī)模納稅人
原標(biāo)題：《速看！減稅降費(fèi)惠企紓困政策來了~》
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān) 稅 收政策的通知》（財稅〔2017〕44 號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅 〔2017〕48 號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè) 融資有關(guān)稅收政策的 通知》（財稅〔2017〕77 號）、《財 政部 稅務(wù)總局關(guān)于租進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅 政策的通知》（財稅〔2017〕90 號）中規(guī)定于 2019 年 12 月 31 日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施期限延長至 2023 年 12 月 31 日。上述政策包括：（1）對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個 體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收進(jìn)，免征增值稅。小 額貸款，是指單戶授信小于 100 萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、 小型企業(yè)、 微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度 的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在 100 萬元（含本 數(shù)）以下的貸款。此外，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企 業(yè)貸款利息收進(jìn)免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕 91 號） 規(guī)定，自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對于符合 條件的金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和 個體工商戶發(fā)放單戶授信小于 1000 萬元（含本數(shù)）的貸 款（沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額 在 1000 萬元（含本數(shù)）以下的貸款）取得的利息收進(jìn)， 可以按規(guī)定免征增值稅。（2）對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收進(jìn)，在計算 應(yīng)納稅所得額時，按 90%計進(jìn)收進(jìn)總額。小額貸款，是指 單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以下的 貸款。（3）對經(jīng)省級金融治理部分（金融辦、局等）批準(zhǔn) 成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收進(jìn)，免征 增值稅。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在 10 萬元（含 本數(shù)）以下的貸款。（4）對經(jīng)省級金融治理部分（金融辦、局等）批準(zhǔn) 成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收進(jìn)，在計 算應(yīng)納 稅所得額時，按 90%計進(jìn)收進(jìn)總額。小額貸款， 是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以 下的貸款。（5）對經(jīng)省級金融治理部分（金融辦、局等）批準(zhǔn) 成立的小額貸款公司按年末貸款余額的 1%計提的貸款損 失預(yù)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（6）對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取 得的保費(fèi)收進(jìn)，在計算應(yīng)納稅所得額時，按 90%計進(jìn)收進(jìn) 總額。保費(fèi)收進(jìn)，是指原保險保費(fèi)收進(jìn)加上分保費(fèi)收進(jìn)減 往分出保費(fèi)后的余額。（7）納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收進(jìn)，以 及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收進(jìn)，免征 增值稅?！菊咭罁?jù)】 （1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展 有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44 號） （2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收 政策的通知》（財稅〔2017〕48 號） （3）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān) 稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77 號） （4）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額 抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90 號） （5）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款 利息收進(jìn)免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號） （6）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān) 稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）
為了更好地推動減稅降費(fèi)政策落地生根、惠企利民，營造減稅降費(fèi)政策宣傳的良好氛圍，按照省市要求，口岸物流 ，路南區(qū)開展了以“減稅降費(fèi)增活力 深進(jìn)落實(shí)助發(fā)展”為主題的減稅降費(fèi)宣傳月活動，確保各項紓困措施直達(dá)基層、直接惠及市場主體。現(xiàn)將唐山市財政局編制的《國家延續(xù)實(shí)施部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編》轉(zhuǎn)發(fā)并公然如下。
5.延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 【享受主體】 高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或 科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具 備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損， 準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 10 年?！菊咭罁?jù)】 《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型 中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76 號）
二、穩(wěn)外貿(mào)擴(kuò)內(nèi)需類（3 項）
微 信 號：lunanfabu
12.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅 【享受主體】 符合條件的單位或個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 4 月 1 日起：（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 16%的稅率將至 13%，將交 通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 10%的稅率將至 9%；（2）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用 10%扣除率的，扣 除率調(diào)整為 9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工 13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照 10%的扣除率計算進(jìn)項稅額；（3）原適用 16%稅率且出口退稅率為 16%的出口貨物 勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為 13%；原適用 10%稅率且出口退稅 率為 10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為 9%?！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革 有關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號）
9.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅 【享受主體】 從事二手車經(jīng)銷的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 5 月 1 日起職工養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)率降 至 16%；繼續(xù)實(shí)施失業(yè)保險費(fèi)率 1%的政策；調(diào)整繳費(fèi) 基數(shù)使用的均勻工資口徑，由城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人 員均勻工資調(diào)整為非私營和私營單位就業(yè)職員加權(quán)平 均工資?！菊咭罁?jù)】 （1）《關(guān)于印發(fā)降低社會保障費(fèi)綜合方案的通知》 （國辦發(fā)〔2019〕13 號） （2）《河北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)的通知》（冀政辦字〔2019〕 38 號）
【政策依據(jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐 贈免征增值稅政策的公告》（2019 年第 55 號）
30.對國家商品儲備治理公司免征印花稅、城鎮(zhèn)土地 使用稅 【享受主體】 國家商品儲備治理公司 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對商品儲備 治理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品 儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對商品儲備 治理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土 地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。【政策依據(jù)】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收 政策的公告》（2019 年第 77 號）
11.公益性捐贈稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策 【享受主體】 通過社會公益性社會組織或政府部分發(fā)生公益性捐 贈的企業(yè)和個人
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2020 年 1 月 1 日起，企業(yè)或個人通過公益性社會 組織、縣級以上人民政府及其部分等國家機(jī)關(guān)，用于符合 法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計 算應(yīng)納稅所得額時扣除?！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣 除有關(guān)事項的公告》（財政部公告 2020 年第 27 號）
一、保市場主體類（7 項）
36.對建檔立卡貧困人口創(chuàng)業(yè)就業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，扣 減增值稅、城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加 稅、所得稅等 【享受主體】 建檔立卡的貧困人口 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，建檔立卡 貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策” 或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記 證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的職員，從事個體經(jīng) 營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按每戶每 年 14400 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得 稅。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源和社會 保障部分公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè) 創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政 策”）的職員，與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳 納社會保險費(fèi)的，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額 依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地 方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 7800 元?！菊咭罁?jù)】 《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（冀財稅〔2019〕 22 號）
14.擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍 【享受主體】小型微利企業(yè)
35.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)，扣減增值稅、 城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅、教育附加稅、地方教育附加稅、所 得稅等 【享受主體】 進(jìn)行創(chuàng)業(yè)就業(yè)的自主就業(yè)退役士兵 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，自主就業(yè) 退役士兵從事個體經(jīng)營的，在 3 年內(nèi)按每戶每年 14400 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù) 建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè) 招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動合同 并依法繳納社會保險費(fèi)的，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以 定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地 方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 9000 元。【政策依據(jù)】 《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān) 稅收政策的通知》（冀財稅〔2019〕23 號）
校 對 | 范博杭
8.進(jìn)步部分產(chǎn)品出口退稅率 【享受主體】 出口企業(yè)
22.對符合條件的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城 鎮(zhèn)土地使用稅 【享受主體】 符合條件的房產(chǎn)、土地 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對城市公 交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免 征城鎮(zhèn)土地使用稅。自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對農(nóng)產(chǎn)品 批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng) 營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地 使用稅?！菊咭罁?jù)】 （1）《關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、 城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》 （財稅〔2019〕11 號） （2）《關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn) 稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12 號）
六、其他惠企利民類（16 項）
32.調(diào)整部分政府性基金 【享受主體】 部分政府性基金 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對回屬中 央收進(jìn)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的 50%減征。2019 年 7 月 1 日起，將國家重大水利工程建設(shè) 基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低 50%。自 2019 年 1 月 1 日起，納進(jìn)產(chǎn) 教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的 投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的 30%比例，抵免該 企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。自 2019 年 7 月 1 日起，將《財政部關(guān)于印發(fā)〈民航發(fā)展基金征收使用 治理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2012〕17 號）第八條 規(guī)定的航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)降 低 50%?！菊咭罁?jù)】 《關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅 〔2019〕46 號）
19.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項稅額加計抵扣 【享受主體】 增值稅一般納稅人 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 4 月 1 日起，答應(yīng)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納 稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計 10%，抵減應(yīng)納稅額?！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革 有關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號）
4.延長廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策 【享受主體】 化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類 制造）企業(yè)
23.對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅，對與高校學(xué)生簽訂 的學(xué)生公寓租賃合同免征印花稅 【享受主體】 高校學(xué)生公寓及租賃合同 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，對高校學(xué) 生公寓免征房產(chǎn)稅，對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租 賃合同，免征印花稅?！菊咭罁?jù)】 《關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財 稅〔2019〕14 號）
【享受主體】 制造業(yè)領(lǐng)域
【優(yōu)惠內(nèi)收留】自 2019 年 1 月 1 日起，適用（財稅〔2014〕75 號） 和（財稅〔2015〕106 號）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的 行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域?！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠 政策適用范圍的公告》（2019 年第 66 號）

導(dǎo)讀
審 核 | 王 磊
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2020 年 3 月 1 日起，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收進(jìn)，減按 1%征收率征收增值稅，按 以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適 用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按 1%預(yù)征率預(yù)繳增 值稅。增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照 上述規(guī)定，國際貨運(yùn) 空運(yùn)價格，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值 稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅 申報明細(xì)表》免稅項目相應(yīng)欄次；減按 1%征收率征收增 值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納 稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）” 相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的 2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本 期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅 項目相應(yīng)欄次?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 第 8 欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第 8 欄=第 7 欄 -（1+征收率）?！菊咭罁?jù)】 （1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù) 業(yè)增值稅政策的公告》（2020 年第 13 號） （2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè) 等稅收征收治理事項的公告》（2020 年第 5 號） （3）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免 增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（2020 年第 24 號）
15.減半征收小規(guī)模納稅人地方“六稅兩費(fèi)” 【享受主體】 增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)收留】自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，放寬小型 微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企 業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計進(jìn) 應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對年應(yīng) 納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分， 減按 50%計進(jìn)應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！菊咭罁?jù)】 《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 （財稅〔2019〕13 號）
10.延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購置稅政策 【享受主體】 購置新能源汽車的單位和個人
24.延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為 企業(yè)的若干稅收減免政策 【享受主體】 轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，經(jīng)營性文 化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企 業(yè)所得稅。由財政部分撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企 業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離 組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行 收進(jìn)和印刷收進(jìn)免征增值稅?！菊咭罁?jù)】 《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單 位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕 16 號）
減稅降費(fèi)惠企紓困政策清單
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，我省根據(jù) 中心授權(quán)，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按照 50%的稅額最 大幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地 使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi) 附加（即“六稅兩費(fèi)”）。【政策依據(jù)】《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收政策的通知》 （冀財稅〔2019〕6 號）
25.支持文化企業(yè)發(fā)展政策 【享受主體】 符合條件的文化企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對電影主管 部分（包括中心、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批 準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影團(tuán)體公司（含成員企 業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含 數(shù)字拷貝）收進(jìn)、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用） 收進(jìn)、電影發(fā)行收進(jìn)以及在農(nóng)村取得的電影放映收進(jìn)，免征增值稅。對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視 基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增 值稅。【政策依據(jù)】 （1）《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策 的通知》（財稅〔2019〕17 號）
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性 社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部分和直屬機(jī) 構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征 增值稅
四、普惠性減稅類（3 項）
【政策依據(jù)】 （1）《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅 改革有關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號） （2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增 值稅期末留抵退稅政策的公告》（2019 年第 84 號）
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，從事二手 車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3% 征收率減按 2%征收增值稅，改為減按 0.5%征收增 值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%） 二手車，是指從辦理完注冊登記手續(xù)至達(dá)到國家強(qiáng)制 報廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛，具體范 圍按照國務(wù)院商務(wù)主管部分出臺的二手車流通治理辦 法執(zhí)行。納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售同一發(fā)票。購買方索取增 值稅專用發(fā)票的，鐵路運(yùn)輸 上?？者\(yùn)，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為 0.5%的增值稅專 用發(fā)票。一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按 0.5%征 收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報 表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）“二、簡易計 稅方法計稅” 中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)” 相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的 2.5% 計算填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》“應(yīng) 納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目 相應(yīng)欄次。小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按 0.5% 征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申 報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 （3%征收率）” 相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額， 按銷售額的 2.5% 計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī) 模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減 免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次?！菊咭罁?jù)】 （1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅 政策的公告》（2020 年第 17 號） （2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增 值稅征管題目的公告》（2020 年第 9 號）
33.降低無線電頻率占用費(fèi)、出進(jìn)境證照類收費(fèi)、商 標(biāo)注冊收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 【享受主體】 部分行政事業(yè)性收費(fèi) 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 7 月 1 日起，降低無線電頻率占用費(fèi)、出 進(jìn)境證照類收費(fèi)、商標(biāo)注冊收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?！菊咭罁?jù)】 《關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（發(fā)改 價格〔2019〕914 號）
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7.降低職工養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例 【享受主體】 繳納職工養(yǎng)老保險的單位
2.延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶普惠金 融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策 【享受主體】 向小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務(wù)的納稅人
【政策依據(jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革 有關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號）
3.物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅 【享受主體】物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅 納稅人
13.進(jìn)步增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn) 【享受主體】 增值稅小規(guī)模納稅人 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，進(jìn)步增值 稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，由月銷售額 3 萬元進(jìn)步到 10 萬元；【政策依據(jù)】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減 免政策的通知》（財稅〔2019〕13 號）
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 2021 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，對化妝品 制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè) 發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)） 收進(jìn) 30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅 年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 【政策依據(jù)】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅 前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 43 號）
素材來源 : 區(qū)財政局
20.增值稅期末留底稅額退稅 【享受主體】 增值稅一般納稅人、符合條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 （1）自 2019 年 4 月 1 日起，試行增值稅期末留抵稅 額退稅制度，符合條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 請退還增量留抵稅額：①自 2019 年 4 月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季 納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六 個月增量留抵稅額不低于 50 萬元；②納稅信用等級為 A 級或者 B 級；③申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退 稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；④申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次 及以上的； ⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策的。（2）自 2019 年 6 月 1 日起，同時符合以下條件的部 分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自 2019 年 7 月及以后納稅申 報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：①增量留抵稅額大于零；②納稅信用等級為 A 級或者 B 級；③申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退 稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；④申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次 及以上；⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返 （退）政策
18.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納進(jìn)進(jìn)項稅額抵扣范圍 【享受主體】 增值稅一般納稅人 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服 務(wù)，其進(jìn)項稅額答應(yīng)從銷項稅額中抵扣。
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動 產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分 2 年抵扣。此前按照上述規(guī) 定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自 2019 年 4 月稅 款所屬期起從銷項稅額中抵扣?！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革 有關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號）
五、結(jié)構(gòu)性減稅類（5 項）
29.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)免征、減 征增值稅、所得稅、契稅等 【享受主體】 提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 6 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，提供社區(qū) 養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收進(jìn)，免征增值稅；提供社 區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收進(jìn)，在計算應(yīng)納稅所得 額時，減按 90%計進(jìn)收進(jìn)總額；承受房屋、土地用于提供 社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅；用于提供社區(qū) 養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征不動產(chǎn)登記費(fèi)、 耕地開墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi)；用于提供社區(qū)養(yǎng) 老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項目，免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套 費(fèi)；確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的，免征防 空地下室易地建設(shè)費(fèi)；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服 務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于 提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn) 稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。【政策依據(jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu) 惠政策的公告》（2019 年第 76 號）
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31.減免不動產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整專利收費(fèi) 【享受主體】 部分行政事業(yè)性收費(fèi) 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 7 月 1 日起，減免不動產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整 專利收費(fèi)?！菊咭罁?jù)】 《關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知》 （財稅〔2019〕45 號）
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2020 年 3 月 20 日起，景德鎮(zhèn)物流 ，將瓷制衛(wèi)生用具等 1084 項 產(chǎn)品出口退稅率進(jìn)步至 13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等 380 項產(chǎn)品出口退稅率進(jìn)步至 9%。具體產(chǎn)品清單見《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)步部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（2020 年 第 15 號）附件《進(jìn)步出口退稅率的產(chǎn)品清單》。上述貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注 明的出口日期界定?！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)步部分產(chǎn)品出口退稅率的 公告》（2020 年第 15 號）
【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對物流企 業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用 地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計征城鎮(zhèn)土地 使用稅。上述物流企業(yè)，是指至少從事倉儲或運(yùn)輸一種經(jīng)營業(yè) 務(wù)，為工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、流通、進(jìn)出口和居民生活提供倉儲、 配 送等第三方物流服務(wù)，實(shí)行獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)民事 責(zé)任，并在工商部分注冊登記為物流、倉儲或運(yùn)輸?shù)膶I(yè) 物流企業(yè)。上述大宗商品倉儲設(shè)施，是指同一倉儲設(shè)施占地 面積在 6000 平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、 油料、糖料、 蔬菜、水果、肉類、水產(chǎn)品、化肥、農(nóng) 藥、種子、飼料等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，煤炭、焦 炭、礦砂、非金屬礦產(chǎn)品、 原油、成品油、化工原料、 木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、 建材、塑料、紡織原料等礦產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)原材料的倉儲 設(shè)施。上述倉儲設(shè)施用地，包括倉庫庫區(qū)內(nèi)的各類倉房（含 配 送中心）、油罐（池）、貨場、曬場（堆場）、罩棚 等儲存設(shè) 施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運(yùn)區(qū)域等物流作業(yè)配套設(shè)施的用地。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗 商品倉儲的土地，不屬于本項優(yōu)惠政策規(guī)定的減稅范圍， 應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人享受本項減稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行減免稅申 報，并將不動產(chǎn)權(quán)屬證實(shí)、土地用途證實(shí)、租賃協(xié)議等資 料保存?zhèn)洳??！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品 倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 16 號）
21.個人所得稅增加專項附加扣除 【享受主體】 個人所得稅的納稅人 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自2019年1月1日起，在個稅免征額進(jìn)步至每月5000 元的基礎(chǔ)上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、 住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項專項附加 扣除?！菊咭罁?jù)】 新《個人所得稅法》
17.將不動產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣 【享受主體】 增值稅一般納稅人
6.擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制 造業(yè)領(lǐng)域
28.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免 征企業(yè)所得稅 【享受主體】 永續(xù)債發(fā)行方企業(yè) 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 自 2019 年 1 月 1 日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用 股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅?！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策題目 的公告》（2019 年第 64 號）
26.對個人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 免 征個人所得稅、企業(yè)所得稅 【享受主體】 三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 的個人或企業(yè)投資者 【優(yōu)惠內(nèi)收留】 對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR（中國存托憑證）取 得的差價收進(jìn)暫免征收增值稅，三年內(nèi)免征個人所得稅；對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價所得和持有 創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得 和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按 金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅?！菊咭罁?jù)】 《財政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行 存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》（2019 年第 52 號）